原人口計(jì)生委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對原國家人口和計(jì)劃生育委員會（以下簡稱原人口計(jì)生委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了原人口計(jì)生委本級和所屬中國人口與發(fā)展研究中心等6個(gè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

原人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由原人口計(jì)生委本級和12個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原人口計(jì)生委2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出50 652.29萬元，原人口計(jì)生委2012年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出40 714.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為9937.77萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計(jì)原人口計(jì)生委本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出共計(jì)42 004.23萬元，占部門財(cái)政撥款預(yù)算支出總額的82.93%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6737.29萬元，其中2012年6279.27萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6510.38萬元。上述問題對原人口計(jì)生委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，原人口計(jì)生委重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，深化內(nèi)部審計(jì)工作。原人口計(jì)生委本級及此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法和其他法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，委本級未在項(xiàng)目支出中編列服務(wù)類政府采購預(yù)算，實(shí)際發(fā)生會議類政府采購支出543.5萬元；所屬藥具管理中心未編列計(jì)劃生育避孕藥具專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目政府采購預(yù)算，實(shí)際采購電腦等設(shè)備支出81.08萬元。

2．2012年，委本級及所屬中國人口與發(fā)展研究中心、藥具管理中心、中國計(jì)劃生育協(xié)會在“婚育新風(fēng)進(jìn)萬家宣傳活動”等11個(gè)項(xiàng)目中，列支與項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容不符的支出982.69萬元、列支辦公經(jīng)費(fèi)和物業(yè)費(fèi)等基本支出447.8萬元。

3．委本級對于2010年至2011年申請的因工程條件變化而無法執(zhí)行的辦公樓配電室改造和地下車庫建設(shè)等2個(gè)項(xiàng)目，未及時(shí)申請調(diào)整預(yù)算，截至2012年底，結(jié)轉(zhuǎn)資金3038.47萬元。

4．2011年至2012年，委本級將應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付方式支付的459.56萬元電子政務(wù)傳輸骨干網(wǎng)線路租費(fèi)改為授權(quán)支付方式支付，其中2012年245萬元。

5．2012年，委本級未執(zhí)行政府集中采購，有38個(gè)會議在非定點(diǎn)飯店召開，會議費(fèi)支出485.26萬元；直接采購印刷業(yè)務(wù)和辦公家具購置支出40.53萬元。

6．2012年，委本級自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金20.35萬元用于2個(gè)與項(xiàng)目無關(guān)的會議支出，56個(gè)會議超標(biāo)準(zhǔn)列支212.45萬元。

7．2012年，委本級無預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)5.4萬元，6個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支27.99萬元。

8．2010年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未執(zhí)行政府集中采購制度，直接委托物業(yè)公司承擔(dān)委本級辦公樓物業(yè)服務(wù)，合同金額392.21萬元，其中2012年148.75萬元。

此外，委本級在編制2012年預(yù)算時(shí)，在本級22個(gè)項(xiàng)目中編制了“其他及不可預(yù)見費(fèi)用”預(yù)算2046萬元，未細(xì)化到具體支出內(nèi)容，占上述項(xiàng)目預(yù)算總額的14.71%。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1．截至2012年底，委本級未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心于2011年核銷的30萬元對外投資損失相關(guān)處置文件報(bào)財(cái)政部備案。

2．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將受托管理的委本級部分房產(chǎn)出租，房租收入105.21萬元也未實(shí)行“收支兩條線”管理。

3．2012年，抽查委本級11個(gè)司局的25臺筆記本電腦中，有3臺使用非正版辦公軟件。

4． 2012年，委本級將10個(gè)會議的81.01萬元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

5．截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心于2003年至2010年實(shí)施的4項(xiàng)基建項(xiàng)目已全部投入使用，尚未編制竣工財(cái)務(wù)決算，涉及預(yù)算資金924萬元。

6．2011年至2012年，所屬中國人口福利基金會共接受捐贈實(shí)物價(jià)值427.4萬元和資金100萬元，均未向捐贈人出具法定捐贈專用票據(jù)；接受的實(shí)物直接發(fā)放給受捐地區(qū)，未及時(shí)納入本單位賬簿核算。

7．截至2012年底，所屬藥具管理中心于1998年以前發(fā)生的應(yīng)收賬款1560.37萬元仍在往來賬上掛賬，未及時(shí)清理。

8．2011年至2012年，所屬中國人口與發(fā)展研究中心使用國內(nèi)單位出具的國內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票報(bào)銷出國費(fèi)用145.24萬元，其中2012年71.45萬元。

9．2011年至2012年，所屬中國人口福利基金會與5家地方計(jì)生部門簽訂協(xié)議，要求上述5家單位在接受企業(yè)捐贈時(shí)配套購買相關(guān)產(chǎn)品，涉及金額886萬元，不符合“捐贈應(yīng)當(dāng)是自愿和無償?shù)?，禁止?qiáng)行攤派或者變相攤派”等規(guī)定。

10．2011年至2012年，所屬中國人口福利基金會管理的生育關(guān)懷基金累計(jì)收到社會捐贈資金1657.15萬元，未按規(guī)定向社會公布公益活動和資金的詳細(xì)使用計(jì)劃，其中2012年1257.75萬元。

11．審計(jì)曾于2006年要求所屬中國人口福利基金會清理并擇機(jī)依法收回對外股權(quán)投資594萬元，但至2012年底，上述投資仍未收回。

此外，2012年，委本級計(jì)劃外召開三類會議11個(gè)；委本級的1個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，1個(gè)因公出國（境）團(tuán)組擅自延長境外停留時(shí)間；所屬中國人口福利基金會將420萬元生育關(guān)懷基金撥付至地方3家計(jì)生單位，并全部計(jì)列支出，但3家單位當(dāng)年實(shí)際支出84.86萬元，造成多計(jì)支出335.14萬元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對政府采購預(yù)算編制不完整的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對未經(jīng)批準(zhǔn)將項(xiàng)目支出調(diào)劑用于基本支出、自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求調(diào)整會計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)使用資金；對未及時(shí)申請調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后及時(shí)申請調(diào)整；對未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對未執(zhí)行政府集中采購的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未執(zhí)行政府集中采購制度問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行采購程序；對編制預(yù)算不細(xì)化的問題，要求今后細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，將預(yù)算細(xì)化到具體支出內(nèi)容；對資產(chǎn)處置未報(bào)備的問題，要求盡快報(bào)財(cái)政部備案；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)出租房屋，收入未實(shí)行“收支兩條線”的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，收入實(shí)行“收支兩條線”；對軟件正版化未整改到位的問題，要求全面檢查，完成正版化工作；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)編制基建竣工財(cái)務(wù)決算的問題，要求盡快編制；對所屬中國人口福利基金會捐贈收入未納入賬簿核算、未向捐贈人出具法定票據(jù)的問題，要求及時(shí)出具票據(jù)并將收入納入賬簿核算；對所屬藥具管理中心往來款未及時(shí)清理的問題，要求及時(shí)清理；對所屬中國人口與發(fā)展研究中心未取得有效票據(jù)報(bào)銷出國費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格報(bào)銷制度；對所屬中國人口福利基金會接受有償捐贈的問題，要求嚴(yán)格履行公益職責(zé)，停止上述行為；對所屬中國人口福利基金會未按規(guī)定向社會公布公益活動和資金使用計(jì)劃的問題，要求今后及時(shí)對外公布；對以前年度審計(jì)決定整改不到位問題，要求按決定全面整改；對所屬中國人口福利基金會多計(jì)支出、未能充分發(fā)揮基金效益的問題，要求加強(qiáng)監(jiān)管，充分發(fā)揮基金效益；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和出國費(fèi)、計(jì)劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，對于確因?qū)嵤l件變動當(dāng)年無法執(zhí)行的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)申請調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)對所屬單位尤其是公益性事業(yè)單位預(yù)算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格履行法定職責(zé)，規(guī)范捐贈資金管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原人口計(jì)生委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，原人口計(jì)生委多次召開專題辦公會研究部署整改工作。對部分電腦未使用正版軟件問題，已組織安裝了正版軟件；對房屋出租收入未實(shí)行“收支兩條線”管理問題，已積極協(xié)調(diào)財(cái)政部設(shè)立了財(cái)政專戶；對資產(chǎn)處置批復(fù)文件未及時(shí)報(bào)財(cái)政部備案問題，將于近期報(bào)財(cái)政部備案；對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不到位問題，中國人口福利基金會已與有關(guān)公司簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將于近期收回股權(quán)投資。

人民銀行2012年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年2月，審計(jì)署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行及所屬北京營業(yè)管理部等19家分支機(jī)構(gòu)和2家企事業(yè)單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

人民銀行為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由人民銀行本級和45個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級和本次審計(jì)的所屬單位重視加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作，2012年度財(cái)務(wù)收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，所屬蘭州中心支行等19家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員費(fèi)用20 109.38萬元。

2．2012年，所屬合肥中心支行等11家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出之間及兩類科目內(nèi)部調(diào)劑使用資金1110.6萬元。

3．2012年，所屬西安分行等3家分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出中列支應(yīng)由職工個(gè)人或其他單位承擔(dān)的職工家屬樓維修等費(fèi)用77.01萬元。

4．2012年，所屬天津分行等5家分支機(jī)構(gòu)無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等973.97萬元。

（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問題。

1．2012年，所屬成都分行等10家分支機(jī)構(gòu)將房屋出租、固定資產(chǎn)處置等收入1049.41萬元在往來科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用。

2．2012年，所屬蘭州中心支行等14家分支機(jī)構(gòu)將地方政府補(bǔ)貼資金5833.41萬元在往來科目核算，用于發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼或支付辦公經(jīng)費(fèi)等。

三、審計(jì)處理情況和建議

對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對所屬分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大支出范圍、少計(jì)收入等問題，要求調(diào)整會計(jì)賬目和會計(jì)決算報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范會計(jì)核算，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查工作，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

人民銀行在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，積極進(jìn)行整改。對少計(jì)收入問題，部分分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目。其他問題正在整改中。