海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局（以下簡(jiǎn)稱海洋局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海洋局本級(jí)及所屬北海分局、第一海洋研究所（以下簡(jiǎn)稱海洋一所）等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由海洋局本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海洋局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 171 814.55萬(wàn)元，海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出891 665.44萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為280 149.11萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

本次審計(jì)海洋局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)901 757.06萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的76.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額99 134.44萬(wàn)元，其中2012年62 436.02萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2174.56萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，海洋局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來(lái)逐步強(qiáng)化內(nèi)部控制，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)以前年度審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改。此次審計(jì)的海洋局本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1. 2011年至2012年，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)編制的10200萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化，在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配，其中2012年5015萬(wàn)元。

2. 2011年至2012年，局本級(jí)離退休干部辦公室及所屬北海分局、南海分局等3家單位在無(wú)項(xiàng)目承擔(dān)能力或不符合申報(bào)條件的情況下，申領(lǐng)3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算11929萬(wàn)元，其中2012年1070萬(wàn)元。

3. 2010年至2012年，所屬南海分局等4家單位的4個(gè)項(xiàng)目因前期論證不充分進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致11630.66萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。

4. 2011年至2012年，局本級(jí)及所屬10家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金10261.53萬(wàn)元，其中2012年4432.71萬(wàn)元；所屬7家單位自行將2578.69萬(wàn)元專項(xiàng)資金用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)支出，其中2012年1301.59萬(wàn)元。

5. 2011年至2012年，局本級(jí)向所屬2家單位攤派會(huì)議費(fèi)149.69萬(wàn)元，其中2012年37.22萬(wàn)元；所屬極地考察辦公室在3個(gè)會(huì)議中發(fā)放紀(jì)念品38.77萬(wàn)元，其中2012年4.9萬(wàn)元；局本級(jí)及所屬2家單位2012年在26個(gè)會(huì)議中報(bào)銷與會(huì)議無(wú)關(guān)的招待費(fèi)等80.39萬(wàn)元。

6. 2012年，局本級(jí)在26個(gè)項(xiàng)目中無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)512.21萬(wàn)元；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出38.98萬(wàn)元。

7. 2012年，所屬北海分局為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按工程進(jìn)度和合同約定提前付款7925萬(wàn)元。

8. 2012年，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將應(yīng)采用直接支付方式的項(xiàng)目款42000萬(wàn)元，改作授權(quán)支付方式支付。

9. 2009年至2011年，所屬3家單位未按規(guī)定實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)1184.5萬(wàn)元、所屬第二海洋研究所化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)587萬(wàn)元；2012年，局本級(jí)有15個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。

10. 2012年，局本級(jí)34個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)14.33萬(wàn)元。

11. 2012年，局本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支3.69萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1. 截至2012年底，所屬海洋減災(zāi)中心尚未對(duì)2010年9月竣工并投入使用的基本建設(shè)項(xiàng)目辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

2. 2011年，局本級(jí)未經(jīng)報(bào)批，委托所屬的原北京教育培訓(xùn)中心舉辦3期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)165.36萬(wàn)元。

3. 2011年至2012年，所屬海洋咨詢中心以中國(guó)海洋工程咨詢協(xié)會(huì)（與其“一套人馬，兩塊牌子”）的名義提供與其職能相關(guān)的咨詢服務(wù)并收費(fèi)460.09萬(wàn)元，其中2012年276.84萬(wàn)元。

4. 2010年至2012年，所屬海洋一所以下屬企業(yè)青島海洋工程勘察設(shè)計(jì)研究院的名義變相購(gòu)置5輛公務(wù)車，涉及金額161.29萬(wàn)元，其中2012年40.16萬(wàn)元。

5. 截至2012年底，所屬5家單位未按規(guī)定及時(shí)登記軟件等固定資產(chǎn)490.19萬(wàn)元、未登記對(duì)外投資155萬(wàn)元。

6. 2009年至2012年，所屬8家單位以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用742.63萬(wàn)元，其中2012年152萬(wàn)元。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類會(huì)議231個(gè)；3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪人數(shù)、擅自增加出訪城市問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化的問(wèn)題，要求提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金的問(wèn)題，要求收回2012年獲得的財(cái)政資金并上繳，追究直接負(fù)責(zé)人員責(zé)任；對(duì)財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，要求將被取消項(xiàng)目結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政重新安排預(yù)算，并加強(qiáng)項(xiàng)目論證和審核工作；對(duì)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金以及改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將部分項(xiàng)目資金歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)變相購(gòu)置公務(wù)車的問(wèn)題，要求嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定支付財(cái)政資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定；對(duì)政府采購(gòu)不合規(guī)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)的問(wèn)題，要求盡快開(kāi)展決算；對(duì)違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)；對(duì)未及時(shí)登記固定資產(chǎn)和反映對(duì)外投資的問(wèn)題，要求盡快登記入賬；對(duì)以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用的問(wèn)題，要求重新取得合法發(fā)票，加強(qiáng)票據(jù)審核，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力和財(cái)務(wù)監(jiān)管；完善會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)管理，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)支出。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，海洋局積極采取措施進(jìn)行整改。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，海洋局及所屬單位已將項(xiàng)目結(jié)余資金300萬(wàn)元上報(bào)財(cái)政，停止違規(guī)收費(fèi)，補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)490.19萬(wàn)元和對(duì)外投資155萬(wàn)元，清理會(huì)議費(fèi)并調(diào)賬處理16.92萬(wàn)元，重新取得合法發(fā)票。

民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空局（以下簡(jiǎn)稱民航局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民航局本級(jí)和所屬民航管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱管干院）、中國(guó)民用航空飛行校驗(yàn)中心（以下簡(jiǎn)稱校飛中心）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由民航局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 367 298.72萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），民航局2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 332 272.45萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 035 026.27萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)民航局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 667 767.7萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的70.45%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額41 493.77萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額34 591.38萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，民航局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部管理制度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加大資金運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控力度，局本級(jí)和審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，局本級(jí)在基建項(xiàng)目未完成初步設(shè)計(jì)等前期工作的情況下，為14個(gè)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算28 970萬(wàn)元，其中12個(gè)項(xiàng)目至2012年12月31日才下達(dá)投資計(jì)劃，另2個(gè)項(xiàng)目因無(wú)法實(shí)施而取消。

2．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將所屬管干院二期工程自籌資金和銀行貸款7000萬(wàn)元改由民航政府性基金安排。

3．2012年，局本級(jí)在所屬空管局為其在2009年自行拆分設(shè)置的空管行業(yè)管理辦公室列支經(jīng)費(fèi)1210.4萬(wàn)元。

4．2012年，所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心接受地方政府補(bǔ)貼共計(jì)2665.94萬(wàn)元，未納入當(dāng)年預(yù)算。

5．2012年，所屬校飛中心在飛機(jī)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、物業(yè)承包業(yè)務(wù)中，未公開(kāi)招標(biāo)直接確定承擔(dān)單位，并支付保費(fèi)644.03萬(wàn)元、物業(yè)費(fèi)621.3萬(wàn)元；所屬清算中心未公開(kāi)招標(biāo)，將總價(jià)為126.8萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目拆分后直接實(shí)施采購(gòu)。

6．2012年，局本級(jí)7個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)181.42萬(wàn)元。

7．2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)73.88萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2007年，局本級(jí)將所屬管干院總投資9100萬(wàn)元的昆明基地改造工程拆分為2個(gè)項(xiàng)目并自行批復(fù)建設(shè)。截至2012年底，該項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并交付使用。

2．2007年至2011年，所屬華東地區(qū)管理局下屬上海監(jiān)管辦業(yè)務(wù)用房與上海民兵空中輸送旅指揮中心分別由局本級(jí)自行審批和上海市發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)后拼盤建設(shè)，總投資9292萬(wàn)元，目前該樓正在建設(shè)中。

3．截至2012年底，局本級(jí)對(duì)2001年至2004年辦公樓加固整修支出15 220.32萬(wàn)元尚未計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

4．截至2012年底，局本級(jí)尚未對(duì)1998年至2011年出售給機(jī)關(guān)職工的住房進(jìn)行賬務(wù)處理。

5．2011年至2012年，所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局收取的職業(yè)技能鑒定費(fèi)822.91萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理，而是由各單位直接使用，其中2012年375.39萬(wàn)元。

6．2012年，局本級(jí)將5個(gè)會(huì)議的151.42萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。

7．2012年，局本級(jí)向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出4.73萬(wàn)元。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類及以上會(huì)議21個(gè)；有91個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪人數(shù)、擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)申請(qǐng)基建項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定申報(bào)預(yù)算；對(duì)違規(guī)動(dòng)用民航政府性基金安排基建項(xiàng)目的問(wèn)題，要求將資金退回原渠道；對(duì)違規(guī)設(shè)立機(jī)構(gòu)在所屬空管局列支經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求研究解決機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍；對(duì)所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心收入未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求今后將全部收入納入預(yù)算；對(duì)所屬校飛中心和清算中心政府采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招投標(biāo)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)違規(guī)審批固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批投資項(xiàng)目；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)核算，并據(jù)實(shí)調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)固定資產(chǎn)出售后未進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題，要求按照有關(guān)要求清理資產(chǎn)，據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局職業(yè)技能鑒定收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議以及出國(guó)團(tuán)組超過(guò)規(guī)定人數(shù)和時(shí)間等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行民航政府性基金等資金的使用管理規(guī)定，增強(qiáng)預(yù)算約束力，并加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

民航局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民航局責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對(duì)違規(guī)動(dòng)用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金安排基建項(xiàng)目的問(wèn)題，管干院已將資金歸還原渠道；對(duì)所屬部分單位接受地方政府補(bǔ)貼2665.94萬(wàn)元未納入預(yù)算的問(wèn)題，已要求所屬各單位將地方政府補(bǔ)貼補(bǔ)助收入納入預(yù)算；對(duì)所屬部分地區(qū)管理局收取職業(yè)技能鑒定費(fèi)未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，從2013年開(kāi)始嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委的批復(fù)文件執(zhí)行，實(shí)行“收支兩條線”管理。其他問(wèn)題正在整改中。