|
|
||||||||
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡稱住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)中心（以下簡稱注冊(cè)中心）、中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)建設(shè)行業(yè)分會(huì)（以下簡稱貿(mào)促會(huì)建設(shè)分會(huì)）等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為83 432.07萬元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出65927.67萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 504.4萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)63 161.78萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的75.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5499.61萬元，全部是當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3222.42萬元。上述問題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部重視預(yù)算管理工作，通過建立健全預(yù)算、財(cái)務(wù)以及固定資產(chǎn)等方面的管理制度，促進(jìn)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，提高預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)核算管理水平。本級(jí)和重點(diǎn)審計(jì)的二級(jí)預(yù)算單位2012年預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，本級(jí)的財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)將撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位的專項(xiàng)資金509萬元在暫付款科目核算，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出，造成決算（草案）少計(jì)支出509萬元。
2．2012年，所屬信息中心因前期準(zhǔn)備不充分等，承擔(dān)的“住房信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算1730萬元當(dāng)年未執(zhí)行。
3．2012年，部本級(jí)在21個(gè)會(huì)議的會(huì)議費(fèi)中，列支會(huì)期外的招待費(fèi)等支出26.13萬元。
4．2012年，部本級(jí)有18人次參加了由所屬單位及企業(yè)承擔(dān)費(fèi)用的15個(gè)因公出國團(tuán)組，涉及金額65.12萬元；所屬信息中心在1個(gè)項(xiàng)目中無預(yù)算列支11.99萬元出國考察及簽證等費(fèi)用。
5．2008年至2010年，部本級(jí)未履行政府采購程序，直接委托8個(gè)科研單位對(duì)可再生能源建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目進(jìn)行能效檢測，至2012年才與科研單位補(bǔ)簽委托合同并支付檢測費(fèi)2056萬元。
6．2012年，所屬注冊(cè)中心未經(jīng)政府采購程序，直接委托2家單位承擔(dān)2個(gè)課題項(xiàng)目，并支付費(fèi)用1023.22萬元。
7．2012年，部本級(jí)有6個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，支出78.15萬元。
此外，還存在代編預(yù)算問題，其中：部本級(jí)代所屬注冊(cè)中心和所管理的中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)編制2012年項(xiàng)目支出預(yù)算200萬元；所屬注冊(cè)中心代中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)編制2012年項(xiàng)目支出預(yù)算265萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2012年底，原建設(shè)部于2005年形成的83.59萬元項(xiàng)目結(jié)余款仍在部本級(jí)暫存款科目掛賬，未及時(shí)清理。
2．抽查由部本級(jí)投資建設(shè)的31個(gè)信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這些信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，主要是各個(gè)司局自行開發(fā)和管理，個(gè)別司局管理使用的信息系統(tǒng)達(dá)到11個(gè)，信息資源缺乏有效整合。截至2012年底，上述信息系統(tǒng)建設(shè)和研發(fā)支出1129.59萬元，尚未納入固定資產(chǎn)管理。
3．部本級(jí)固定資產(chǎn)賬未及時(shí)清理，截至2012年底，尚未對(duì)已通過房改銷售的職工宿舍情況進(jìn)行清查，并調(diào)整賬務(wù)。
4．2012年，部本級(jí)在實(shí)施可再生能源建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目能效檢測中，未嚴(yán)格執(zhí)行回避規(guī)定，委托的檢測單位同時(shí)是部分受測項(xiàng)目的技術(shù)支持單位。
5．2005年至2012年，所屬注冊(cè)中心通過其參股企業(yè)投資的2家公司賬外核算有關(guān)收支，包括圖書銷售收入1775.79萬元（其中2012年283.97萬元），印刷、郵寄和勞務(wù)等支出1608.7萬元；還將圖書稿酬等146.38萬元（其中2012年32.44萬元）放在2家公司往來科目核算，從中發(fā)放本中心人員報(bào)酬64.89萬元。
6．2010年至2012年，所屬科技發(fā)展促進(jìn)中心在承辦華夏科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)過程中，違規(guī)收取參評(píng)單位評(píng)審成本費(fèi)合計(jì)60.29萬元，其中2012年26.34萬元。
7．2012年，部本級(jí)將3個(gè)會(huì)議的24.75萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位，將1個(gè)因公出國（境）團(tuán)組的2.03萬出國費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。
此外，2012年，部本級(jí)有11個(gè)三類會(huì)議在計(jì)劃外召開，12個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)支出的問題，要求清理部本級(jí)暫付款項(xiàng)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)出國費(fèi)管理使用不合規(guī)的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)因公出國管理，并將無預(yù)算列支的資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)政府采購不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的規(guī)定；對(duì)代編預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部予以解決；對(duì)結(jié)余資金長期掛賬的問題，要求清理暫存款，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)管理的問題，要求加強(qiáng)整體規(guī)劃和統(tǒng)一管理，對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行清理，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)已出售固定資產(chǎn)未進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，要求清理相關(guān)資產(chǎn)，并按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)可再生能源項(xiàng)目能效檢測未實(shí)行回避的問題，要求加強(qiáng)能效檢測管理；對(duì)收入及稿酬未入賬的問題，要求將全部收支納入合法賬簿核算，追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)收取評(píng)審成本費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，今后不得違規(guī)收取費(fèi)用；對(duì)擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)支出范圍、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算編制工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，做好自行開發(fā)的信息系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃和清理，并進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，杜絕賬外核算收支、違規(guī)收費(fèi)問題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部表示將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，同時(shí)積極采取措施對(duì)問題進(jìn)行整改。信息中心已將無預(yù)算列支的11.99萬元出國費(fèi)歸還原渠道，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬救助打撈局、科學(xué)研究院（以下簡稱科研院）、管理干部學(xué)院（以下簡稱管干院）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 705 286.72萬元，交通運(yùn)輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 564 449.96萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為140 836.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)497 001萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.37%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28503.16萬元，其中2012年4232.06萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額24010.95萬元。上述問題對(duì)交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定，部本級(jí)及審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，部本級(jí)在沒有細(xì)化人員經(jīng)費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，從其管理的543項(xiàng)科研項(xiàng)目的15.56億元預(yù)算總額中安排人員經(jīng)費(fèi)1.86億元，主要用于人員工資及補(bǔ)貼支出。
2. 截至2013年2月，部本級(jí)于2006年和2009年兩次批復(fù)的廈門基地救助碼頭項(xiàng)目，因前期論證不充分終止建設(shè)，造成已支出的2574.74萬元形成損失、結(jié)余1855.26萬元在項(xiàng)目承擔(dān)單位閑置。
3. 2012年，部本級(jí)未執(zhí)行政府采購程序，直接將所屬房產(chǎn)的物業(yè)管理委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心，支付管理費(fèi)376.2萬元；所屬公路科學(xué)研究所有1090.6萬元的會(huì)議、印刷業(yè)務(wù)以及辦公設(shè)備購置支出未執(zhí)行政府采購；所屬救助打撈局違規(guī)委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的下屬單位代理應(yīng)急物資采購，支出1958.93萬元。
4. 2012年，部本級(jí)將46個(gè)會(huì)議的費(fèi)用支出358.46萬元轉(zhuǎn)由所屬單位及其他單位承擔(dān)。
5. 4家所屬單位自行擴(kuò)大開支范圍1298.86萬元。
（1）2003年至2004年，所屬大連海事大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用海事專家與留學(xué)生公寓建設(shè)資金中的574.96萬元，建設(shè)教學(xué)樓；2009年至2011年，未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用進(jìn)口船舶綜合駕駛模擬系統(tǒng)采購結(jié)余款666.14萬元購買本校生產(chǎn)的模擬系統(tǒng)及相關(guān)電腦設(shè)備。
（2）2012年，所屬科研院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將交通運(yùn)輸節(jié)能減排專項(xiàng)資金中的40萬元，用于其他支出。
（3）2012年，所屬科研院、水運(yùn)科學(xué)研究所和規(guī)劃研究院在3個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出17.76萬元。
6. 截至2012年底，所屬大連海事大學(xué)的“節(jié)約型校園節(jié)能監(jiān)管體系項(xiàng)目”因前期基礎(chǔ)工作不充分，項(xiàng)目預(yù)算中有390.11萬元（占總預(yù)算的97.6%）未執(zhí)行。
此外，部本級(jí)2012年初向財(cái)政部申報(bào)并獲批復(fù)的554個(gè)項(xiàng)目預(yù)算3.55億元，沒有細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2006年至2012年，所屬中國船級(jí)社上海分社將地方有關(guān)部門撥付的資金放在往來科目核算，造成少計(jì)收入3041.81萬元，其中2012年802.50萬元。
2. 2012年，所屬管干院將以前年度項(xiàng)目資金結(jié)余186萬元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，未上繳財(cái)政。
3. 2012年，所屬公路科學(xué)研究所使用389張不合規(guī)行程單據(jù)核算報(bào)銷差旅費(fèi)54.77萬元。
4. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將受部本級(jí)委托管理房產(chǎn)的租金收入1470.72萬元上繳中央財(cái)政。
5. 截至2013年3月，所屬東海救助局尚未將其為救助指揮業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目投入的自有資金471.27萬元，編入項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
6. 截至2012年12月底，所屬管干院投資1.75億元建設(shè)并投入使用的室內(nèi)游泳池等工程，未及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算。
7. 截至2012年12月底，所屬中國船級(jí)社上海分社投資1266.82萬元改造并于2012年5月投入使用的綜合辦公樓，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
8. 截至2012年底，所屬規(guī)劃研究院辦公電腦使用非正版辦公軟件34套；所屬大連海事大學(xué)辦公和教學(xué)電腦使用非正版操作系統(tǒng)和辦公軟件5567套。
9. 2012年，部本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出19.56萬元。
此外，2012年，部本級(jí)有3個(gè)三級(jí)會(huì)議在計(jì)劃外召開，有5個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)安排項(xiàng)目科研人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格審核預(yù)算，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定控制人員費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)廈門基地碼頭項(xiàng)目投資損失等問題，要求進(jìn)行清理，商財(cái)政部收回結(jié)余資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，規(guī)范采購行為；對(duì)所屬部分單位自行擴(kuò)大預(yù)算開支范圍問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)所屬大連海事大學(xué)公共建筑節(jié)能專項(xiàng)資金預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)預(yù)算資金年初沒有細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)所屬中國船級(jí)社上海分社收支核算不實(shí)的問題，鑒于交通運(yùn)輸部內(nèi)部審計(jì)已發(fā)現(xiàn)該問題并要求整改，此問題不再進(jìn)行處理；對(duì)所屬管干院財(cái)政項(xiàng)目結(jié)余未上繳財(cái)政的問題，要求收回結(jié)余資金并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運(yùn)輸電子客票行程單報(bào)銷的問題，要求進(jìn)行清理，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將機(jī)關(guān)辦公樓出租收入上繳中央財(cái)政的問題，要求按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬東海救助局、管干院和中國船級(jí)社上海分社竣工財(cái)務(wù)決算編制不準(zhǔn)確、不及時(shí)的問題，要求按照規(guī)定要求編制竣工決算；對(duì)所屬規(guī)劃研究院和大連海事大學(xué)使用非正版軟件辦公及教學(xué)的問題，要求對(duì)非正版軟件進(jìn)行全面清理；對(duì)向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，并加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，督促各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按照財(cái)經(jīng)法紀(jì)的規(guī)定編報(bào)預(yù)決算和使用各項(xiàng)資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
交通運(yùn)輸部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，交通運(yùn)輸部已責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改。對(duì)所屬大連海事大學(xué)、科研院、水運(yùn)科學(xué)研究所、規(guī)劃研究院等單位擴(kuò)大開支范圍的問題，交通運(yùn)輸部已責(zé)成上述單位整改；對(duì)所屬中國船級(jí)社上海分社收支核算不實(shí)的問題，該單位已調(diào)整賬目；對(duì)所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運(yùn)輸電子客票行程單報(bào)銷54.77萬元的問題，該單位已追回資金18.71萬元，對(duì)其他有真實(shí)行程但誤收假票據(jù)的責(zé)令當(dāng)事人附乘機(jī)證據(jù)入賬；對(duì)使用非正版軟件辦公的問題，所屬規(guī)劃研究院等單位已全面清理。其他問題正在整改中。
