民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民政部本級(jí)和所屬民政部國(guó)家減災(zāi)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)減災(zāi)中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由民政部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出122 348.37萬(wàn)元，民政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出100 821.87萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21 526.50萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)96 223.47萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的78.65%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額665.11萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4148.64萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，民政部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。本次審計(jì)的部本級(jí)及所屬單位積極組織2012年度預(yù)算執(zhí)行工作，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，部本級(jí)及所屬?lài)?guó)家康復(fù)輔具研究中心附屬康復(fù)醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)康復(fù)醫(yī)院）在“城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)”、“基本運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”等26個(gè)項(xiàng)目中，超范圍列支公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)176.26萬(wàn)元。

2．2012年，所屬康復(fù)醫(yī)院采取先將安全和保潔費(fèi)支付物業(yè)公司再收回部分返還款的方式，套取財(cái)政資金36.78萬(wàn)元，并將其中的18.39萬(wàn)元用于發(fā)放職工勞務(wù)費(fèi)。

3．2012年，所屬?lài)?guó)家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶(hù)向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)劃撥項(xiàng)目管理費(fèi)37萬(wàn)元。

4．2012年，部本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議11個(gè)；所屬信息中心超政府采購(gòu)服務(wù)類(lèi)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)197.17萬(wàn)元。

5．2012年，部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超范圍列支49.26萬(wàn)元；14個(gè)會(huì)議由地方承擔(dān)會(huì)議費(fèi)158.98萬(wàn)元；1個(gè)會(huì)議實(shí)際未召開(kāi)，虛列支出2.4萬(wàn)元。

6．2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支7.26萬(wàn)元。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2012年，部本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算金額為 25 409.7萬(wàn)元，政府采購(gòu)計(jì)劃金額為19 600.01萬(wàn)元，政府采購(gòu)計(jì)劃與政府采購(gòu)預(yù)算不銜接，差額為5809.69萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，所屬減災(zāi)中心未及時(shí)將委托下屬公司代收的房租收入100萬(wàn)元納入單位統(tǒng)一管理。

2．截至2012年底，部本級(jí)共有32項(xiàng)軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算，涉及金額3598.46萬(wàn)元。

3．抽查部本級(jí)56臺(tái)工作用計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)，有6臺(tái)使用許可已過(guò)期的辦公軟件。

4．截至2012年底，部本級(jí)未及時(shí)清理1998年以前形成的往來(lái)款442.92萬(wàn)元。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)二類(lèi)會(huì)議3個(gè)，5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定人數(shù)天數(shù)問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超范圍列支經(jīng)費(fèi)、所屬信息中心超政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)、地方協(xié)辦單位為部本級(jí)承擔(dān)會(huì)議費(fèi)用、政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃不銜接等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬康復(fù)醫(yī)院虛列支出套取財(cái)政資金、所屬?lài)?guó)家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶(hù)向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)劃撥資金等問(wèn)題，要求將資金歸還原資金渠道；對(duì)會(huì)議費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題，要求將留存的會(huì)議費(fèi)收回；對(duì)所屬減災(zāi)中心當(dāng)年未及時(shí)將房租收入納入單位統(tǒng)一管理的問(wèn)題，要求將房租收入收回；對(duì)軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算的問(wèn)題，要求將固定資產(chǎn)登記入賬；對(duì)未按規(guī)定使用軟件的問(wèn)題，要求對(duì)安裝使用的非正版軟件進(jìn)行清理；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求抓緊清理掛賬款項(xiàng)；對(duì)由地方承擔(dān)會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議，以及因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定人數(shù)天數(shù)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用預(yù)算資金，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位監(jiān)督和指導(dǎo)，提高財(cái)政資金使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

民政部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部逐項(xiàng)研究制定整改措施，并于審計(jì)期間迅速整改落實(shí)。所屬?lài)?guó)家康復(fù)輔具研究中心和所屬康復(fù)醫(yī)院分別將37萬(wàn)元、36.78萬(wàn)元財(cái)政資金歸還原渠道；部本級(jí)將留存的會(huì)議費(fèi)全部收回；所屬減災(zāi)中心已收回房租收入100萬(wàn)元；部本級(jí)32項(xiàng)軟件資產(chǎn)已全部補(bǔ)錄入固定資產(chǎn)賬簿；部本級(jí)為相關(guān)計(jì)算機(jī)安裝了正版軟件。

司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了司法部本級(jí)和所屬煤礦管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)煤管局）、中央司法警官學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中警院）等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由司法部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)和本次審計(jì)的二級(jí)單位比較重視預(yù)算管理工作，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在“司法協(xié)助經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)公用支出270萬(wàn)元。

2．2012年，部本級(jí)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，在非定點(diǎn)印刷單位印刷資料，發(fā)生支出170.05萬(wàn)元；在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議8個(gè)。

3．2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.89萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2010年至2012年，部本級(jí)有9個(gè)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和升級(jí)支出286.22萬(wàn)元未作為資產(chǎn)核算，其中2012年支出116.27萬(wàn)元。

2．所屬煤管局2003年投入使用的辦公樓，于2012年7月才批復(fù)竣工決算報(bào)告，但截至2013年3月尚未納入固定資產(chǎn)核算，原已拆除的辦公樓也未進(jìn)行賬務(wù)處理。

3．2012年，部本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的106萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議48個(gè)，11個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間或增加出訪(fǎng)城市問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問(wèn)題，要求調(diào)整決算；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)軟件系統(tǒng)未作為資產(chǎn)核算和管理的問(wèn)題，要求將軟件升級(jí)開(kāi)發(fā)費(fèi)用增記資產(chǎn)價(jià)值，加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理；對(duì)煤管局辦公樓未及時(shí)入賬的問(wèn)題，要求盡快辦理辦公樓資產(chǎn)入賬；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)用、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的管理，逐步提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

司法部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)同志參加的會(huì)議，要求各單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)煤管局辦公樓資產(chǎn)未及時(shí)入賬的問(wèn)題，正在對(duì)該工程重新進(jìn)行全面清查、建立資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。