國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家檔案局本級(jí)和所屬中國(guó)第一歷史檔案館（以下簡(jiǎn)稱一史館）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

國(guó)家檔案局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國(guó)家檔案局本級(jí)和7個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家檔案局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為37 263.42萬(wàn)元，國(guó)家檔案局2012年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出25 077.82萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 185.60萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)國(guó)家檔案局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)33 229.43萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的89.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額23 516.36萬(wàn)元，其中2012年2116.36萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4035.48萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家檔案局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，國(guó)家檔案局編制并經(jīng)財(cái)政部批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算為7796.67萬(wàn)元，實(shí)際完成政府采購(gòu)9565.00萬(wàn)元，少編報(bào)預(yù)算1768.33萬(wàn)元。

2．2012年，局本級(jí)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“檔案保護(hù)、搶修、縮微、復(fù)制等專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”5個(gè)項(xiàng)目中列支其他費(fèi)用238.91萬(wàn)元。

3．2012年，局本級(jí)未按合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，提前支付設(shè)備款109.12萬(wàn)元。

4．截至2012年底，所屬一史館遷建工程財(cái)政資金2.14億元使用效益未充分發(fā)揮，項(xiàng)目目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．局本級(jí)和所屬一史館有18臺(tái)工作電腦未及時(shí)安裝或使用正版軟件。

2．2010年和2011年，局本級(jí)未按規(guī)定履行報(bào)批和備案程序，自行處置固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值55.14萬(wàn)元、原值311.44萬(wàn)元。

3．2012年，局本級(jí)和所屬中國(guó)檔案報(bào)社、檔案雜志社國(guó)有資產(chǎn)出租、處置收益共計(jì)99.73萬(wàn)元未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。

4．截至2012年底，局本級(jí)和所屬一史館未及時(shí)清理往來(lái)款，涉及金額1335.86萬(wàn)元。

5．截至2012年底，所屬檔案科學(xué)研究所未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬，涉及金額2223.29萬(wàn)元，也未申報(bào)著作權(quán)。

6．截至2012年底，所屬一史館有10.02萬(wàn)元行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理政府采購(gòu)預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容；對(duì)未按合同條款規(guī)定提前付款的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同條款付款；對(duì)一史館遷建工程財(cái)政資金未充分發(fā)揮使用效益的問(wèn)題，要求抓緊推動(dòng)遷建工程的建設(shè)；對(duì)未及時(shí)安裝或使用正版軟件的問(wèn)題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對(duì)未按規(guī)定程序處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租收益、行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定及時(shí)上繳的問(wèn)題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)未及時(shí)清理往來(lái)款的問(wèn)題，要求盡快清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬并申報(bào)著作權(quán)的問(wèn)題，要求及時(shí)登記入賬，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），盡快申報(bào)著作權(quán)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家檔案局應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

國(guó)家檔案局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家檔案局制定了整改方案，正在制定修訂資產(chǎn)處置等管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)等工作。

供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中華全國(guó)供銷合作總社（以下簡(jiǎn)稱供銷總社）2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬北京商業(yè)機(jī)械研究所（以下簡(jiǎn)稱商機(jī)所）、北京商業(yè)管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱商干院）和天津再生資源研究所（以下簡(jiǎn)稱天津所）3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

供銷總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。部門預(yù)算由社本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷總社2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為83 898.52萬(wàn)元，供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出82 850.27萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1048.25萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)供銷總社本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)79 669.52萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的94.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額57 834.08萬(wàn)元，其中2012年4561.18萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 371.47萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，供銷總社認(rèn)真組織預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，積極配合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，反饋聯(lián)網(wǎng)審計(jì)疑點(diǎn)詢問(wèn)并及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。社本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2011至2012年，社本級(jí)動(dòng)用所屬企業(yè)上繳利潤(rùn)3271.41萬(wàn)元（其中2012年1921.26萬(wàn)元），用于招待費(fèi)、車輛購(gòu)置等支出，收支均未納入預(yù)決算管理。

2．2012年，社本級(jí)會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目超預(yù)算支出33.76萬(wàn)元。

3．2011年和2012年，社本級(jí)及所屬商干院總額1851.7萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)，而是直接與有關(guān)公司簽訂委托合同或采購(gòu)合同，其中2012年采購(gòu)支出73.70萬(wàn)元；2012年，社本級(jí)有12個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。

4．2012年，所屬天津所、商干院使用經(jīng)營(yíng)收入彌補(bǔ)基本支出345.59萬(wàn)元，未納入預(yù)算管理。

5. 截至2012年底，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司未將中央財(cái)政儲(chǔ)備貸款利息補(bǔ)助51 264.47萬(wàn)元撥付下屬公司，全部作為集團(tuán)收入核算，其中2012年2083.95萬(wàn)元；2011年，撥付聯(lián)儲(chǔ)企業(yè)的新增中央救災(zāi)儲(chǔ)備農(nóng)藥利息補(bǔ)助有964.23萬(wàn)元超出了規(guī)定的時(shí)限。

6．2012年，社本級(jí)8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)33.76萬(wàn)元。

7．2012年，社本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)67.76萬(wàn)元；5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用1.40萬(wàn)元。

此外，社本級(jí)未按規(guī)定建立項(xiàng)目庫(kù)。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2011年至2012年，社本級(jí)軟件開(kāi)發(fā)及軟件升級(jí)費(fèi)用支出共計(jì)103.13萬(wàn)元，未增記固定資產(chǎn)價(jià)值，其中2012年60萬(wàn)元。

2. 2009年至2011年，所屬科技推廣中心違規(guī)以其下屬公司名義開(kāi)設(shè)賬戶買賣股票，累計(jì)投入資金810萬(wàn)元，獲利45萬(wàn)元。

3. 2004年10月，所屬天津所未經(jīng)批準(zhǔn)將投資2472.61萬(wàn)元建設(shè)的辦公用房整體出租，截至2012年底收到租金2048.63萬(wàn)元，其中2012年265萬(wàn)元。

4. 2011年至2012年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)將其部分房屋出租并取得收入799.06萬(wàn)元，其中2012年617.95萬(wàn)元。

5. 2011年7月，所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外出借500萬(wàn)元，已于當(dāng)年底收回借款本息；2012年，以下屬公司名義對(duì)外出借450萬(wàn)元，截至當(dāng)年底已收回本金但未收取利息。

6．2012年，所屬商干院將收到的地方財(cái)政撥付的可持續(xù)發(fā)展專項(xiàng)資金52.8萬(wàn)元及相關(guān)支出，均在“其他應(yīng)付款”科目核算，未記入相應(yīng)收支科目。

7．2007年至2012年9月，供銷總社管理的不以營(yíng)利為目的的棉花交易市場(chǎng)未經(jīng)報(bào)批，累計(jì)向國(guó)家儲(chǔ)備棉競(jìng)賣（買）成交的對(duì)方收取交易手續(xù)費(fèi)13 603.27萬(wàn)元，其中2012年7654.93萬(wàn)元。

8．2012年，社本級(jí)接受其他單位資助因公出國(guó)（境）費(fèi)用4.58萬(wàn)元。

此外，2012年，社本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類會(huì)議11個(gè)；4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)動(dòng)用所屬企業(yè)上繳利潤(rùn)未納入預(yù)決算管理的問(wèn)題，要求納入預(yù)決算管理并調(diào)整決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目支出超預(yù)算的問(wèn)題，要求強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算開(kāi)展工作；對(duì)項(xiàng)目支出未執(zhí)行政府集中采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生；對(duì)所屬天津所和商干院使用經(jīng)營(yíng)收入彌補(bǔ)基本支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性；對(duì)所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司截留或未按時(shí)限撥付重要商品儲(chǔ)備利息補(bǔ)貼資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按協(xié)議及時(shí)撥付資金；對(duì)少記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)所屬天津所、商干院和科技推廣中心違規(guī)對(duì)外投資、出租國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)，糾正擅自出租國(guó)有資產(chǎn)的行為；對(duì)所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)買賣股票和對(duì)外出借資金的問(wèn)題，要求撤銷股票賬戶，收回借款利息，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬商干院在往來(lái)科目核算收支的問(wèn)題，要求結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收支科目，并調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)棉花交易市場(chǎng)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取國(guó)家儲(chǔ)備棉交易手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)行為，如確需收費(fèi)應(yīng)報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：供銷總社應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，督促所屬單位按照規(guī)定使用、處置國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，供銷總社積極采取措施整改，本級(jí)少計(jì)固定資產(chǎn)問(wèn)題已經(jīng)整改完畢，其他問(wèn)題正在整改中。