光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了光明日?qǐng)?bào)社本級(jí)和所屬印刷廠等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

光明日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即報(bào)社本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)光明日?qǐng)?bào)社2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為17 824萬元，其決算（草案）反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為17 824萬元，兩者無差異（詳見附件1）。

本次審計(jì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算支出共計(jì)17 824萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2448.79萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 806.44萬元。上述問題對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。

審計(jì)結(jié)果表明，光明日?qǐng)?bào)社能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合國家預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問題。

2012年度，社本級(jí)未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算購買貨物，涉及金額2448.79萬元。

（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。

1．2011年和2012年，社本級(jí)駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)，收入共計(jì)14 826.95萬元，其中2012年7950.97萬元。

2．2011年和2012年，社本級(jí)部分采編部門及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營業(yè)務(wù)，收入共計(jì)1677.82萬元，其中2012年1390.74萬元。

3．社本級(jí)32個(gè)不具備獨(dú)立法人資格的駐地記者站在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的情況下設(shè)立32個(gè)銀行賬戶，截至2012年底，賬戶余額共計(jì)777.82萬元。

4．2012年度，社本級(jí)向廣告公司超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)256.57萬元。

5．社本級(jí)2011年選購的辦公軟件許可安裝數(shù)量為450套，截至2012年6月共安裝552套，超出所購軟件許可數(shù)量102套。

6．社本級(jí)應(yīng)收款項(xiàng)1386.18萬元長期掛賬。包括：應(yīng)收光明日?qǐng)?bào)社印刷廠機(jī)器折舊費(fèi)共計(jì)905.84萬元；應(yīng)收光明傳媒股份有限公司380萬元；應(yīng)收南京郵政報(bào)刊發(fā)行局報(bào)款32.7萬元；應(yīng)收光明日?qǐng)?bào)社北戴河記者站3.5萬元；以及刊登多家單位23例廣告費(fèi)收入64.14萬元。

7．2011年和2012年，所屬北京光明天下廣告?zhèn)髅接邢薰?、光明網(wǎng)傳播有限公司根據(jù)廣告協(xié)議，在《光明日?qǐng)?bào)》部分刊面上為協(xié)議單位進(jìn)行宣傳報(bào)道，收取費(fèi)用358.88萬元。

8．2012年，所屬北京光明華脈傳媒文化發(fā)展有限公司采取按比例計(jì)提方式提取文化扶貧工作經(jīng)費(fèi)416.15萬元，當(dāng)年列支154.65萬元，年底尚有261.5萬元未支出，造成虛列成本。

9．截至2012年底，所屬印刷廠405.37噸新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算，形成賬外資產(chǎn)，涉及金額208.76萬元。

10．2010年8月至2012年12月，所屬印刷廠將收取的印刷費(fèi)51.96萬元以現(xiàn)金形式存入員工個(gè)人銀行卡，其中，2012年度存入28.7萬元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；對(duì)駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，制定有效措施，杜絕此類問題發(fā)生；對(duì)部分采編部門及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)駐地記者站銀行賬戶未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的問題，要求根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)需要保留的賬戶補(bǔ)辦相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定支付代理費(fèi)；對(duì)使用未經(jīng)授權(quán)軟件的問題，要求按照相關(guān)規(guī)定盡快取得使用正版辦公軟件許可授權(quán)；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)長期掛賬的問題，要求盡快清理，按規(guī)定程序處理；對(duì)違規(guī)進(jìn)行有償新聞宣傳并收取費(fèi)用的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)虛列成本的問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，據(jù)實(shí)列支發(fā)行費(fèi)用；對(duì)新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算的問題，要求將新聞紙登記入賬；對(duì)公款在個(gè)人銀行卡存放的問題，要求納入單位資金賬戶，今后將各種收入納入本單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算，杜絕此類問題發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：光明日?qǐng)?bào)社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目單獨(dú)核算；加強(qiáng)對(duì)新聞采編部門的管理，杜絕采編部門參與經(jīng)營活動(dòng)；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督檢查的力度，促進(jìn)所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

光明日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。針對(duì)審計(jì)查出的部分問題，光明日?qǐng)?bào)社積極進(jìn)行了整改。所屬印刷廠已陸續(xù)將存放在個(gè)人銀行卡上的公款51.96萬元全部上繳至單位賬戶。其他問題正在整改中。

共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)（以下簡稱共青團(tuán)中央）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了共青團(tuán)中央本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、共青團(tuán)中央網(wǎng)絡(luò)影視中心（以下簡稱網(wǎng)絡(luò)影視中心）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

共青團(tuán)中央為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)共青團(tuán)中央2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為69226.27萬元，共青團(tuán)中央決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出46478.90萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22747.37萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)共青團(tuán)中央本級(jí)2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)46478.90萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16184.97萬元，其中2012年15119.42萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額38465.68萬元。上述問題對(duì)共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無影響。

審計(jì)結(jié)果表明，共青團(tuán)中央重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，制定和完善了一系列財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度和相關(guān)規(guī)程，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制。此次審計(jì)的共青團(tuán)中央本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，決算（草案）基本能夠真實(shí)、完整地反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問題。

1．重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算111萬元。主要是為彌補(bǔ)項(xiàng)目資金缺口，共青團(tuán)中央在已單獨(dú)編報(bào)“中國和印度百名青年互訪”和“中國和巴基斯坦百名青年互訪”兩個(gè)項(xiàng)目2012年預(yù)算的同時(shí)，又在其他項(xiàng)目中編報(bào)上述兩個(gè)項(xiàng)目預(yù)算差額部分。

2．?dāng)U大專項(xiàng)資金開支范圍或未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金1262.05萬元。其中：

（1）2012年，共青團(tuán)中央在“青少年教育事業(yè)專項(xiàng)會(huì)議、活動(dòng)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”等4項(xiàng)專項(xiàng)資金中，列支與預(yù)算項(xiàng)目不符的支出414.99萬元；

（2）2011年至2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心挪用“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”等3項(xiàng)專項(xiàng)資金，用于發(fā)放工資補(bǔ)貼及支付房租等764.6萬元，其中2012年669.05萬元；

（3）2012年，所屬中國少年兒童新聞出版總社在財(cái)政部2011年批復(fù)的“數(shù)字出版平臺(tái)”專項(xiàng)資金中，列支與項(xiàng)目內(nèi)容不符的支出82.46萬元。

3．2012年，共青團(tuán)中央未按預(yù)算和用款計(jì)劃，將“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目資金1700萬元提前撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位。

4．2011年至2012年，共青團(tuán)中央未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，動(dòng)用結(jié)余資金1699萬元，其中：2011年為大學(xué)生村官訂閱《中國青年報(bào)》使用700萬元，2012年撥付中西部地區(qū)和部分東部地區(qū)縣團(tuán)委工作經(jīng)費(fèi)999萬元。

5．2012年，共青團(tuán)中央違反零余額賬戶不得向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金的相關(guān)規(guī)定，從零余額賬戶向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、青年志愿者行動(dòng)指導(dǎo)中心實(shí)有資金賬戶撥款1200萬元，再由兩家所屬單位將1200萬元轉(zhuǎn)入共青團(tuán)中央實(shí)有資金賬戶用于調(diào)整實(shí)有資金賬戶墊付的加強(qiáng)團(tuán)基層組織建設(shè)等工作的資金。

6．共青團(tuán)中央2012年度部門決算報(bào)表列示的“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”和“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”支出中，有3909.03萬元撥付項(xiàng)目承辦單位后實(shí)際未支出，造成決算多計(jì)支出。

7．政府采購管理不嚴(yán)格，涉及金額6303.89萬元。具體是：

（1）少編報(bào)2012年度政府采購預(yù)算3053.74萬元，包括：采購會(huì)議服務(wù)預(yù)算558.46萬元，“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目相關(guān)采購預(yù)算2495.28萬元。

（2）2011年和2012年，共青團(tuán)中央在制作青少年民族團(tuán)結(jié)教育動(dòng)畫片、承辦出國前集訓(xùn)、來訪團(tuán)組境內(nèi)接待等過程中，未按規(guī)定執(zhí)行公開招標(biāo)等政府采購程序，支付費(fèi)用2800.75萬元，其中2012年支付2760.75萬元。

（3）2011年和2012年，所屬青年志愿者指導(dǎo)中心、網(wǎng)絡(luò)影視中心在大學(xué)生志愿服務(wù)西部計(jì)劃官方網(wǎng)站與信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)和管理、“紅領(lǐng)巾集結(jié)號(hào)”項(xiàng)目軟件系統(tǒng)和建設(shè)“未成年專屬網(wǎng)”一期網(wǎng)站建設(shè)等工作中，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序，涉及金額449.4萬元，其中2012年采購金額219.4萬元。

（4）截至2012年底，共青團(tuán)中央未按規(guī)定建立部門項(xiàng)目庫。

（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。

1．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心未經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，將參股公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)收入24408.06萬元。

2．截至2012年底，共青團(tuán)中央將“中國大學(xué)生新東方自強(qiáng)基金”等社會(huì)捐贈(zèng)收入1064.4萬元在“暫存款”科目核算，未列作部門收入。

3．所屬單位網(wǎng)絡(luò)影視中心未按規(guī)定對(duì)2004年至2008年接受其他單位以贈(zèng)送股權(quán)形式形成的對(duì)外投資11739.95萬元進(jìn)行清理，也未納入法定賬簿核算。

4．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心占用下屬公司北京中青博亞文化傳媒有限責(zé)任公司車輛3部（總價(jià)值129.27萬元），供現(xiàn)任及退休的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)使用；城市青年工作部使用中國青年企業(yè)家協(xié)會(huì)會(huì)員無償提供使用的汽車1輛。

5．截至2012年底，共青團(tuán)中央向所屬3家單位借出的1124萬元在暫付款掛賬超過3年，仍未清理。

6．自2011年11月未成年人網(wǎng)站開通運(yùn)行以來，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在未按規(guī)定取得《信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽節(jié)目許可證》的情況下，一直從事播放、傳輸、下載視聽節(jié)目服務(wù)等活動(dòng)。

此外，共青團(tuán)中央雖然已經(jīng)出臺(tái)《關(guān)于團(tuán)屬經(jīng)營性單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度的暫行規(guī)定》等辦法，但網(wǎng)絡(luò)影視中心作為團(tuán)屬經(jīng)營性單位仍存在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)共青團(tuán)中央批準(zhǔn)，自行處置房產(chǎn)、車位和車輛以及對(duì)外投資的問題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作；對(duì)擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)資金開支范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金的問題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門決算（草案）；對(duì)未按預(yù)算和用款計(jì)劃撥付財(cái)政資金的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定撥付財(cái)政資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)使用結(jié)余資金的問題，要求補(bǔ)辦報(bào)批程序，今后嚴(yán)格按規(guī)定履行報(bào)批程序；對(duì)違規(guī)使用零余額賬戶撥款的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定撥款；對(duì)多計(jì)支出的問題，要求調(diào)整部門決算（草案）；對(duì)政府采購管理不嚴(yán)格的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購預(yù)算的編制工作；對(duì)違規(guī)處置國有資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)手續(xù)；對(duì)未按規(guī)定會(huì)計(jì)科目核算社會(huì)捐贈(zèng)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)未在法定賬簿核算捐贈(zèng)收入的問題，要求全面清理投資資產(chǎn)，據(jù)實(shí)入賬，按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違反規(guī)定占用下屬單位和接受企業(yè)捐贈(zèng)車輛的問題，要求退還車輛；對(duì)暫付款長期掛賬的問題，要求按規(guī)定及時(shí)清理暫付款項(xiàng)；對(duì)無資質(zhì)開展信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽節(jié)目服務(wù)的問題，要求補(bǔ)辦手續(xù)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)決算編報(bào)工作，完整準(zhǔn)確地編制政府采購預(yù)算；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，規(guī)范結(jié)余資金使用和零余額賬戶撥款行為；加強(qiáng)部門政府采購管理，規(guī)范捐贈(zèng)收入管理，并加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，促進(jìn)其提高依法理財(cái)?shù)囊庾R(shí)和水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

共青團(tuán)中央在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，共青團(tuán)中央及所屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。共青團(tuán)中央已將多計(jì)支出3909.03萬元調(diào)整了部門決算（草案）；將未按規(guī)定核算收支1064.4萬元已按規(guī)定調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；將出借中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)的500萬元收回。網(wǎng)絡(luò)影視中心已經(jīng)將挪用的764.6萬元資金歸還原資金渠道。共青團(tuán)中央及所屬中國少年兒童新聞出版總社已將擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)資金開支范圍的資金歸還原渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。網(wǎng)絡(luò)影視中心及城市青年工作部已退還占用的車輛。